¿Cómo se contabiliza el pago del modelo 202?

Todas las compañías, en el transcurso de su operativa, están requeridas a presentar el Impuesto de Sociedades correspondiente al ejercicio fiscal completo. No obstante, al igual que sucede con la declaración de la renta, este impuesto no se liquida en una única cuota, sino en pagos fraccionados. Para ello, las empresas deben cumplimentar el modelo 202.

En las siguientes líneas, se detalla en qué consiste el modelo 202, cómo se determina el importe a abonar y cómo se registra según las normativas del Plan General Contable.

¿Qué es el modelo 202?

El modelo 202 se emplea para realizar pagos fraccionados tanto del Impuesto de Sociedades como del Impuesto sobre la Renta de no Residentes. Esto significa que, en lugar de abonar la totalidad del importe al final del ejercicio fiscal, las empresas efectúan pagos parciales a lo largo del año. Esta práctica facilita la gestión de los impuestos para las empresas.

Posteriormente, durante el período de presentación del modelo 200, se regulariza la situación de todas las entidades, siguiendo un proceso similar al de la declaración de la renta de las personas físicas. Si las retenciones practicadas mediante el modelo 202 superan el importe que la empresa debe pagar, el modelo 200 reflejará un saldo a favor, y en caso contrario, deberá abonar la diferencia.

¿Es obligatorio presentar el modelo 202?

Todas las empresas, al llevar a cabo su actividad, deben presentar el modelo 202 si cumplen con los siguientes criterios:

• Si el volumen total de operaciones de la empresa ha excedido los 6.010.121,04 € netos en el ejercicio anterior, independientemente de si ha registrado pérdidas o ganancias.
• Si las ventas son inferiores a 6.010.121,04 € y el resultado es favorable, es obligatorio presentar el modelo 202.

Cuentas contables relacionadas con el pago del modelo 202

Las cuentas asociadas al pago del modelo 202 son las siguientes:

• 473 – Hacienda Pública, retenciones y pagos a cuenta: esta cuenta contable se utiliza para registrar los pagos realizados a la Hacienda Pública derivados de las retenciones practicadas sobre los ingresos de la empresa, así como los pagos a cuenta de impuestos.
• 572 – Bancos: esta cuenta es la que reflejará el resultado de la liquidación del modelo 202, ya sea por transferencia bancaria o por domiciliación bancaria. Es la cuenta de tesorería utilizada habitualmente.

Si tienes dudas sobre cómo contabilizar el pago del modelo 202, contacta con el equipo de profesionales de Asesorae y te las resolveremos a la mayor brevedad posible.