¿Tienen nómina los autónomos?

La estabilidad de la nómina es una de las características distintivas que separan a los trabajadores por cuenta ajena de los trabajadores autónomos. Aunque emprender proporciona un gran estímulo y la libertad de ser tu propio jefe, también conlleva enfrentar la incertidumbre, especialmente al iniciar el camino como autónomo. En este sentido, surge la pregunta: ¿es común que los autónomos dispongan de una nómina regular? La respuesta depende de cada caso particular.

No obstante, la idea de tener una nómina estable resulta atractiva para muchos. Sin embargo, es importante analizar si la práctica de contar con una nómina regular es algo común o más bien una excepción en el ámbito de los autónomos. A continuación, te proporcionamos todos los detalles al respecto.

Diferencias entre la nómina de los autónomos con la de los asalariados

Antes de comenzar, es importante comprender el concepto de nómina para los autónomos. Aunque en términos económicos no difiere mucho de la nómina de un trabajador asalariado, su naturaleza legal puede ser muy diferente. Mientras que los trabajadores por cuenta ajena tienen derecho a recibir un salario mensual detallado en una nómina, la situación es distinta para los autónomos.

En el caso de los autónomos individuales, no pueden emitirse una nómina para sí mismos debido a su condición legal y a la relación directa que tienen con su negocio. Desde el punto de vista jurídico, fiscal y laboral, los autónomos están inseparablemente vinculados a su empresa o negocio.

Entonces, ¿cómo perciben los autónomos su remuneración? ¿Hay alguna deducción que deben tener en cuenta? Vamos a analizarlo a continuación.

¿Cómo funciona la nómina para los trabajadores por cuenta propia?

Dado que los autónomos y su negocio son prácticamente la misma entidad desde el punto de vista legal, la única forma en que pueden asignarse una nómina es separando mensualmente las cuentas de la empresa y asignándose una cantidad fija como retribución. Esta separación es beneficiosa ya que permite diferenciar la economía empresarial de la personal.

Sin embargo, es importante tener en cuenta que esta asignación mensual tiene un carácter operativo y su propósito es establecer límites en cuanto al dinero destinado a gastos personales, evitando así que la salud financiera de la empresa se vea afectada por un gasto excesivo.

Es crucial tener en cuenta que esta asignación mensual forma parte de los beneficios generados por la actividad empresarial. Aunque solo una parte se destine al uso personal, los autónomos deben declarar la totalidad de los resultados trimestrales en el Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas (IRPF). Además, esta separación no implica que la cantidad sea fija o que el pago sea obligatorio, ya que cada autónomo tiene la libertad de tomar decisiones internas al respecto.

¿Qué autónomos pueden tener nómina?

La nómina de un autónomo puede existir en ciertos casos. La primera pregunta a considerar es qué tipo de autónomo estamos tratando. Podemos distinguir varios tipos:

• Autónomo individual que trabaja exclusivamente en su negocio: en este caso, no existe una nómina formal, sino que el autónomo destina una parte de sus ingresos para cubrir sus gastos personales. Es importante tener en cuenta que el autónomo tributa por todos sus ingresos, no solo por la parte utilizada para gastos personales. Para establecer un salario mensual, se deben calcular los ingresos y gastos relacionados con la actividad.
• Autónomo individual que también trabaja por cuenta ajena: algunos autónomos combinan su negocio con un empleo por cuenta ajena, lo que les brinda ingresos regulares. En este caso, pueden recibir una nómina de la empresa para la que trabajan, además de los ingresos de su negocio.
• Autónomo societario: este tipo de autónomo es aquel que está registrado en el régimen especial de trabajadores autónomos (RETA) y ha constituido una sociedad mercantil. En este caso, la posibilidad de tener una nómina varía según las circunstancias:
• Autónomo socio de la sociedad que presta servicios profesionales: en este caso, no se emite una nómina, sino una factura por los servicios prestados.
• Autónomo que realiza actividades no profesionales: en principio, sí puede tener una nómina. Es importante tener en cuenta que la viabilidad de emitir una nómina para un autónomo societario depende de varios factores, como su rol y actividad en la empresa. Se recomienda consultar con un experto para evitar problemas legales y sanciones por parte de Hacienda.

Procedimiento para elaborar la nómina de un trabajador autónomo que sea administrador en una sociedad

La nómina de un autónomo que ejerce el cargo de administrador en una sociedad mercantil incluye diferentes apartados. A continuación, te explicamos cada uno de ellos detalladamente:

• Datos de la empresa: en este apartado se incluyen la denominación social de la empresa, su domicilio, el número de identificación fiscal (NIF) y el código de cuenta de cotización en la Seguridad Social. Estos datos permiten identificar de manera precisa a la empresa a la que pertenece el autónomo administrador.
• Datos del trabajador: aquí se detallan los datos personales del autónomo administrador, como su nombre completo, número de identificación fiscal (NIF), domicilio y número de afiliación a la Seguridad Social. Estos datos son fundamentales para identificar al trabajador dentro del sistema.
• Devengos: en este apartado se detallan los ingresos que el autónomo administrador recibe en concepto de salario. Esto incluye el salario base, las horas extraordinarias, las gratificaciones, los complementos salariales y cualquier otro tipo de ingreso relacionado con su actividad laboral.
• Deducciones: en el caso de un autónomo administrador que cotiza en el Régimen Especial de Trabajadores Autónomos (RETA), no se suelen aplicar deducciones en la nómina, ya que su situación no está sujeta a las mismas condiciones que un trabajador por cuenta ajena.
• Retención de IRPF: en función de las circunstancias personales del autónomo administrador, puede ser necesario aplicar una retención en concepto del Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas (IRPF). Esta retención se calcula de acuerdo con la normativa fiscal vigente y puede variar según los ingresos y la categoría laboral.

Es relevante tener en cuenta que el cargo de administrador puede ser gratuito, a menos que se establezca una retribución en los estatutos de la sociedad. En caso de existir una retribución, esta debe ser acordada anualmente en la Junta General de la empresa y debe formalizarse a través de un contrato de trabajo.

En pocas palabras, la nómina de un autónomo administrador incluye información sobre la empresa, los datos personales del trabajador, los devengos salariales, las deducciones (en caso de corresponder) y la retención de IRPF. Es fundamental tener en cuenta los factores específicos de cada situación para determinar si es necesario emitir una nómina o si el autónomo debe facturar a la empresa.

¿Cómo se asigna un salario a un autónomo?

Más allá de las implicaciones fiscales, un autónomo tiene la opción de asignarse un sueldo. Aunque esto no tiene repercusiones fiscales directas (ya que debemos tributar por todos nuestros ingresos), es recomendable para una mejor organización y visualización de los ingresos netos después de los pagos y gastos.

Para determinar el sueldo, debemos considerar lo siguiente:

• Evaluar nuestros ingresos fijos y esporádicos, tomando en cuenta una estimación conservadora y otra optimista, y estableciendo un punto intermedio como ingreso estimado.
• Identificar los gastos fijos relacionados con nuestra actividad, como la cuota de autónomos, transporte, alquiler de local, facturas, entre otros.
• Establecer una provisión de fondos para la compra de material necesario para nuestra actividad.

Al restar estos gastos, obtendremos la cantidad disponible para nosotros, que se convertirá en nuestro sueldo mensual.

En cuanto a la justificación de los ingresos, dado que la nómina para autónomos no siempre es posible, puede resultar complicado demostrar nuestros ingresos en situaciones como la solicitud de préstamos o la adquisición de bienes a plazos. En estos casos, será necesario presentar otra documentación, como las declaraciones de impuestos, como pruebas que respalden nuestros ingresos.

¿Tienes dudas sobre las nóminas de los autónomos? Contacta con el equipo de profesionales de Asesorae y te las resolveremos a la mayor brevedad posible.