Los trabajadores autónomos deben cumplir con sus responsabilidades fiscales de manera regular. Entre las más frecuentes se encuentran la presentación de la autoliquidación del IVA y del IRPF, las cuales se llevan a cabo de forma trimestral. No obstante, además de los modelos trimestrales, existen otros que deben presentarse anualmente, como es el caso del modelo 190. Por este motivo, consideramos relevante informarte sobre cuáles son los gastos deducibles en el modelo 190.
Este documento es de presentación obligatoria tanto para los trabajadores autónomos como para los empresarios, especialmente si tienen empleados o han practicado retenciones en el IRPF a otros profesionales.
El modelo 190 constituye un resumen anual del modelo 111, el cual los autónomos y profesionales presentan de forma trimestral. Es un requisito obligatorio para aquellos que realizan la liquidación de retenciones en las nóminas de sus empleados o en las facturas abonadas a otros profesionales.
En el análisis de los gastos deducibles en el modelo 190, resulta fundamental tener una comprensión clara del concepto de gasto fiscalmente deducible. Se refiere a aquellas partidas que el autónomo tiene la posibilidad de restar de sus ingresos totales antes de calcular la base sobre la cual se aplicarán los impuestos.
En nuestro sistema fiscal, las deducciones están considerablemente limitadas. Solo se permiten aquellas que cumplan con los requisitos establecidos legalmente, los cuales detallaremos a continuación. En caso de que el contribuyente aplique una deducción no válida o que no cumpla con los requisitos necesarios, la Agencia Tributaria realizará los ajustes pertinentes en sus declaraciones y autoliquidaciones, lo que podría conllevar intereses de demora, recargos e incluso sanciones.
Para que los autónomos puedan deducir sus gastos en los distintos modelos que deben presentar ante la Agencia Estatal de la Administración Tributaria, es necesario que cumplan siempre con tres requisitos fundamentales:
El modelo 190 presenta la particularidad de ser un modelo informativo, es decir, un documento mediante el cual proporcionamos información a la Administración Tributaria acerca de ciertas transacciones o actividades. En este caso específico, se utiliza para informar sobre:
En un modelo informativo como este, no se realiza ninguna operación aritmética para calcular un impuesto. Su función se limita a proporcionar a las autoridades fiscales la información necesaria para calcular liquidaciones y/o supervisar el cumplimiento de las obligaciones tributarias.
En el caso de los autónomos, lo común es utilizar el modelo 190 para informar anualmente sobre las retenciones e ingresos a cuenta del IRPF realizados a sus trabajadores u otros profesionales. En realidad, es una recopilación de la información presentada trimestralmente a través del modelo 111.
Si un autónomo o empresario tiene derecho a aplicar deducciones, lo hará mediante el modelo 111, nunca a través del modelo 190. Este último se limita a recopilar una lista de los gastos deducibles que el autónomo ha aplicado a lo largo del año.
En resumen, los gastos deducibles en el modelo 190 no existen como tal, ya que este documento no permite practicar ninguna deducción. No genera ninguna obligación de pago ni el derecho a obtener una devolución por parte de Hacienda.
¿Tienes dudas sobre los gastos deducibles en el modelo 190? Contacta con el equipo de profesionales de Asesorae y te las resolveremos a la mayor brevedad posible.
