Los seguros son una herramienta crucial para todas las empresas en España, ya que ayudan a mitigar los riesgos. Funcionan como un escudo protector esencial que toda empresa requiere para protegerse de imprevistos y adversidades financieras. Por lo tanto, las primas de seguros representan uno de los gastos inevitables para todas las empresas, sin importar su tamaño o sector, que deben incluir en sus registros contables anuales.
¿Qué representa la prima de seguros?
La prima de seguros es el importe que el asegurado debe abonar a la compañía aseguradora para obtener la cobertura de riesgos especificada en el contrato de seguro. Es esencialmente el costo del seguro. La prima puede ser pagada de forma mensual, trimestral, semestral o anual, según lo acordado en las condiciones del contrato de seguro.
El cálculo de la prima de seguro se fundamenta en la evaluación del riesgo que la compañía aseguradora asume al proporcionar la cobertura. Aspectos como la probabilidad de que ocurra el evento asegurado, el posible costo de las reclamaciones, los gastos administrativos de la aseguradora y el beneficio esperado por la compañía, son considerados al determinar el monto de la prima.
Consideraciones previas para contabilizar la prima de seguros
Para llevar a cabo el registro contable adecuado de la prima de seguros conforme a las disposiciones del Plan General de Contabilidad (PGC), es esencial considerar varios aspectos previos que aseguren el cumplimiento de las normativas vigentes y reflejen de manera precisa la situación financiera de la empresa. Algunos de estos criterios son los siguientes:
- Reconocimiento inicial: la prima de seguros debe reconocerse como un gasto en el período en que se contrae, de acuerdo con el principio de devengo, reflejando así el gasto en el mismo período en que se obtienen los beneficios de la cobertura asegurada.
- Prorrateo del gasto: si la póliza de seguros abarca varios períodos contables, la prima pagada debe prorratearse a lo largo del período de cobertura. Esto implica que solo la parte de la prima correspondiente al ejercicio actual se reconoce como gasto, mientras que el resto se registra como un activo bajo la categoría de "gastos anticipados" o "seguros pagados por anticipado".
- Cambios en las estimaciones contables: si se produce alguna modificación en las condiciones de la póliza que afecte la estimación del gasto, como un cambio en la duración del contrato o en el importe de la prima, se debe ajustar el registro contable de acuerdo con la nueva estimación.
- Reconocimiento de indemnizaciones: en caso de que la empresa reciba una indemnización por parte de la aseguradora, esta debe ser registrada como un ingreso. Si la indemnización está relacionada con un activo dañado o perdido, el importe recibido disminuye el valor contable del activo afectado, y cualquier excedente sobre este valor se reconoce como un ingreso.
Cuentas contables asociadas a la prima de seguros
- 625 – Primas de seguros: esta cuenta abarca los importes desembolsados en concepto de primas de seguros, excluyendo aquellas referidas al personal de la empresa.
- 669 – Otros gastos financieros: aquí se registran los gastos de índole financiera no incluidos en otras cuentas de este subgrupo. También se incluyen las primas de seguros que cubren riesgos financieros, como las relacionadas con la insolvencia de créditos no comerciales y el riesgo de tipo de cambio en moneda extranjera, entre otros.
- 649 – Otros gastos sociales: se utiliza para contabilizar los gastos vinculados a beneficios sociales para los empleados de una empresa. Por ejemplo, se registrarán aquí los gastos de seguro médico privado para empleados, las contribuciones a planes de pensiones privados o los gastos relacionados con actividades de bienestar y salud ocupacional no obligatorias.
- 480 – Gastos anticipados: aunque no está directamente relacionada con las primas de seguros, esta cuenta se emplea comúnmente cuando el vencimiento de la póliza ocurre en un ejercicio contable diferente al del devengo de la prima, que suele ser lo habitual. Básicamente, se utiliza para registrar los pagos efectuados por servicios o bienes que serán recibidos o consumidos en futuros periodos contables.
Si tienes dudas sobre cómo se contabiliza una prima de seguros, contacta con el equipo de profesionales de Asesorae y te las resolveremos a la mayor brevedad posible.
