¿Cómo se contabiliza un confirming?

En los últimos años, el confirming ha surgido como una de las opciones de financiamiento más populares y utilizadas por las empresas en todo el mundo. Esta herramienta no solo simplifica la gestión de pagos a proveedores, sino que también optimiza la liquidez empresarial, ofreciendo una solución eficaz para mejorar la liquidez y la eficiencia financiera.

Su registro contable requiere comprensión sobre cómo contabilizar los asientos de efectos comerciales a pagar. Aunque pueda parecer algo complejo, en realidad es más sencillo de lo que parece.

¿Qué es el confirming?

El confirming, también conocido como factoring inverso, es un servicio financiero ofrecido por entidades bancarias a empresas, facilitando la gestión de pagos a proveedores. En este acuerdo, el banco se encarga de realizar los pagos a los proveedores de la empresa cliente en las fechas acordadas, independientemente de si la empresa ha efectuado el pago al banco o no.

Este servicio ofrece varias ventajas tanto para la empresa cliente como para sus proveedores. Para la empresa cliente, el confirming representa una herramienta de gestión de tesorería que permite optimizar los pagos, gestionar los flujos de caja y potencialmente obtener mejores condiciones de pago con sus proveedores, al ofrecerles la posibilidad de anticipar el cobro de sus facturas. Esto puede ayudar a negociar descuentos o condiciones comerciales más favorables.

Para los proveedores, el confirming supone una fuente de financiación, ya que tienen la opción de anticipar el cobro de sus facturas antes del vencimiento, mejorando así su liquidez. El proveedor recibe el pago de manera garantizada por el banco, lo que reduce el riesgo de impago.

Tipos de confirming

Hay dos tipos principales de confirming:

Confirming sin recurso

En el confirming sin recurso, la entidad financiera (generalmente un banco) se compromete a pagar las facturas a los proveedores de la empresa cliente, sin que esta última tenga la obligación de reembolsar al banco en caso de no poder hacer frente a los pagos. Esto significa que el riesgo de crédito lo asume completamente el banco.

Si la empresa no puede pagar, el banco no puede reclamar el importe pagado a los proveedores. Este tipo de confirming es especialmente atractivo para los proveedores, ya que les garantiza el cobro de sus facturas independientemente de la situación financiera de la empresa cliente. Sin embargo, supone un coste adicional para la empresa obligada al pago debido a que la asunción del riesgo es asumida por el banco.

Confirming con recurso

En el confirming con recurso, el banco también adelanta los pagos a los proveedores, pero a diferencia del confirming sin recurso, la empresa cliente mantiene la obligación de reembolsar al banco dichos pagos.

Si la empresa no cumple con el pago al banco en las fechas acordadas, el banco tiene derecho a reclamarle el importe adeudado. Este tipo de confirming implica un menor riesgo para el banco, ya que tiene la facultad de exigir el pago a la empresa cliente.

Ventajas del confirming

Entre los beneficios del confirming se encuentran los siguientes:

• Mejora la imagen y reputación de la empresa.
• Evita los costos por la emisión de algunos documentos, por ejemplo, el cheque.
• Permite que la empresa tenga la iniciativa de pago.
• Elude las consecuencias que se puedan producir en las domiciliaciones de recibos.

Desventajas del confirming

Entre los inconvenientes del confirming se encuentran los siguientes:

• Los costes por adelantar el cobro a los proveedores pueden aumentar.
• En ciertas situaciones, el uso del correo postal puede resultar en pérdida de tiempo y gastos. En la actualidad, los bancos no emiten cartas de pago de manera electrónica.

¿Cuándo recurrir al confirming bancario?

Elegir la fórmula del confirming bancario para la gestión de pagos a proveedores es muy útil en determinadas situaciones, como por ejemplo:

• Cuando se busca simplificar las gestiones de cobro de facturas, que gracias al confirming pasan a ser responsabilidad de una empresa externa. Además, el confirming ayuda a la planificación y el control de la tesorería.
• Cuando se tienen proveedores internacionales, ya que son los bancos y las entidades bancarias los encargados de hablar con el proveedor y acordar el tipo de factura y de pago que desean realizar.
• Cuando se desea obtener descuentos en las facturas de los proveedores superiores al coste de la financiación, que son más accesibles con la fórmula del confirming.
• Cuando se pretende mejorar las relaciones empresa-proveedor, dado que el confirming elimina los problemas de liquidez del proveedor y les asegura el pago incluso por adelantado, si así lo desean. Esto, además, repercute positivamente en la imagen de la empresa.
• Cuando se busca mejorar la capacidad negociadora, precisamente porque se le asegura al proveedor el cobro.
• Cuando se trata de cooperativas, ya que permite pagar tanto a proveedores como cooperativistas, permitiéndoles a estos anticipar el cobro. De hecho, en los últimos años el confirming se ha incrementado mucho en este sector.

Si tienes dudas sobre cómo se contabiliza un confirming, contacta con el equipo de profesionales de Asesorae y te las resolveremos a la mayor brevedad posible.