¿Qué es una factura de anticipo y cómo se declara?
March 25, 2024
La factura de anticipo es un término que ha ganado popularidad en los últimos años.
Los trabajadores autónomos que operan desde sus hogares, así como los freelancers, están optando cada vez más por este método de facturación, el cual proporciona mayor seguridad y ayuda a prevenir la falta de pago.
En este artículo explicaremos qué es una factura de anticipo y cómo se puede emitir.
¿En qué consiste una factura de anticipo?
La explicación del concepto de 'factura de anticipo' es bastante simple, ya que se refiere al pago anticipado que un cliente realiza por un producto o servicio.
En este tipo de factura se detalla la cantidad pagada, la cual puede variar dependiendo de las necesidades o acuerdos establecidos por cada profesional.
Puede ocurrir, por ejemplo, que el profesional necesite comprar materiales para llevar a cabo el servicio o solicite un pago inicial para mitigar el riesgo de impago.
¿Cómo hacer una factura de anticipo?
Hacer una factura de anticipo es bastante sencillo, ya que se trata de una factura común, similar a las que los autónomos emiten regularmente.
Sin embargo, aquí te presentamos algunos puntos clave que debes tener en cuenta al crearla:
Número de factura: al igual que todas tus facturas, esta debe contar con un número de identificación único. Es importante verificar que los números estén correctos, ya que Hacienda podría requerir explicaciones en caso de discrepancias.
Fecha de emisión: no olvides incluir la fecha en que emites la factura al cliente que ha contratado tus servicios.
Datos fiscales del autónomo y del cliente: es esencial incluir tanto tus datos fiscales como los del cliente en la factura. Asegúrate de no omitir ninguno de ellos.
Descripción del producto o servicio: es crucial especificar que la factura corresponde a un pago anticipado por un proyecto de diseño web, una reserva de plaza, una formación, u otros servicios.
Base imponible: este es el importe total de la factura antes de aplicar los impuestos, como el IVA y el IRPF.
IVA e IRPF: es importante conocer las circunstancias particulares de tu cliente para aplicar correctamente el IVA y el IRPF cuando corresponda. Esto puede variar según el régimen fiscal o el domicilio fiscal del cliente.
Importe final: una vez aplicados los impuestos a la base imponible, obtendrás el total de la factura de anticipo que el cliente debe pagar. No olvides indicar la forma de pago aceptada (efectivo, transferencia bancaria, etc.).
Funcionamiento del IVA en una factura de anticipo
El tratamiento del IVA en las facturas de anticipo suele ser motivo de confusión.
Según el artículo 75 de esta ley, todas las operaciones sujetas a IVA deben aplicar el porcentaje correspondiente, sin importar si el pago de la factura es total o parcial.
En otras palabras, si normalmente aplicas un 21 % de IVA en una factura estándar, lo mismo deberás hacer en una factura de anticipo.
Contabilización de las facturas de anticipo
El proceso de contabilización de una factura de anticipo es prácticamente idéntico al de una factura estándar.
Te ofreceremos un ejemplo sencillo para ilustrarlo:
Si tu servicio tiene un coste de 3.000 euros y solicitas que el cliente pague la mitad por adelantado, debes emitir una factura de anticipo por un importe de 1.500 euros, incluyendo el correspondiente IVA del 21 %. El total sería de 1.815 euros.
Una vez que el pago se haya realizado y el trabajo se haya completado, deberás emitir una nueva factura por el importe total de 3.000 euros. A esta cantidad deberás restar el anticipo sin IVA, es decir, 1.500 euros, y luego aplicar los impuestos correspondientes al saldo restante, en este caso, 315 euros de IVA.
Como observarás, no hemos mencionado el IRPF, ya que estamos considerando que el cliente es un particular.
No obstante, si el cliente fuera una empresa, recuerda que el IRPF es otro impuesto que deberás agregar tanto a la factura de anticipo como a la factura final.
Ventajas de la factura de anticipo
¿Deberías considerar la emisión de facturas de anticipo?
Esta decisión dependerá de tu tipo de trabajo y de las experiencias previas de impagos que hayas enfrentado.
Sin embargo, aquí te presentamos algunas de sus ventajas:
Eliminas la necesidad de adelantar dinero: al solicitar un pago anticipado, el cliente cubrirá los costos por adelantado, permitiéndote comprar los materiales necesarios para realizar el servicio. Por ejemplo, un carpintero de aluminio puede requerir los fondos para adquirir los materiales antes de fabricar una puerta.
Mitigas el riesgo de impagos: al recibir el pago por adelantado, los clientes que podrían no estar dispuestos a pagar por el servicio no te harán perder tiempo. Además, en caso de que no paguen la totalidad del costo acordado, contarás con una parte del pago por adelantado, lo que reducirá el impacto del impago.
Mejora la gestión de la liquidez: al recibir un pago por adelantado, puedes resolver problemas de liquidez que a menudo enfrentan los autónomos debido a las condiciones de pago de ciertos clientes.
Conclusiones
Ahora que comprendes qué implica una factura de anticipo, considera su implementación, especialmente si has enfrentado problemas de impagos que han afectado la estabilidad financiera de tu empresa.
Utilizar este tipo de factura puede proporcionarte una mayor protección financiera. Ahora bien, si tienes dudas sobre las facturas de anticipo, contacta con el equipo de profesionales de Asesorae y te las resolveremos a la mayor brevedad posible.
